Home 187 Artykuły 187 Opcje na akcje dla pracowników Tradycyjne plany na akcje zostały wykorzystane jako sposób na nagradzanie najwyższego kierownictwa i kluczowych pracowników oraz powiązanie ich interesów z interesami spółki i innych akcjonariuszy. Coraz więcej firm uważa jednak wszystkich swoich pracowników za kluczowych. Od końca lat osiemdziesiątych liczba osób posiadających opcje na akcje wzrosła około dziewięciokrotnie. Podczas gdy opcje są najbardziej znaczącą formą indywidualnej kompensaty kapitałowej, ograniczone akcje, akcje fantomowe i prawa do wzrostu wartości akcji zyskały na popularności i są warte rozważenia. Oparte na szerokich możliwościach opcje pozostają normą w firmach wysokich technologii i są coraz szerzej stosowane również w innych branżach. Większe spółki giełdowe, takie jak Starbucks, Southwest Airlines i Cisco, obecnie oferują opcje na akcje większości lub wszystkim swoim pracownikom. Do grona firm dołącza także wiele firm spoza sektora wysokich technologii. Według stanu na 2017 r. Badanie przeprowadzone przez General Social Survey oszacowało, że 7,2 pracowników posiadało opcje na akcje, a także prawdopodobnie kilkaset tysięcy pracowników, którzy mają inne formy indywidualnego kapitału własnego. To jednak spadło ze szczytu w 2001 r., Gdy liczba ta była o około 30 wyższa. Spadek nastąpił w dużej mierze w wyniku zmian zasad rachunkowości i zwiększonej presji akcjonariuszy na zmniejszenie rozwodnienia z emisji akcji w spółkach publicznych. Co to jest opcja na akcje Opcja na akcje daje pracownikowi prawo do zakupu określonej liczby akcji w firmie po ustalonej cenie przez określoną liczbę lat. Cena podana w opcji jest nazywana ceną dotacji i jest zwykle ceną rynkową w momencie przyznania opcji. Pracownicy, którym przyznano opcje na akcje, mają nadzieję, że cena akcji wzrośnie i że będą oni w stanie zarobić, wykonując (kupując) akcje po niższej cenie grantu, a następnie sprzedając akcje po aktualnej cenie rynkowej. Istnieją dwa podstawowe rodzaje programów opcji na akcje, z których każdy ma unikatowe reguły i konsekwencje podatkowe: niekwalifikowane opcje na akcje i opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO). Plany na akcje mogą być elastycznym sposobem na dzielenie się własnymi prawami z pracownikami, wynagradzanie ich za wyniki, przyciąganie i zatrzymywanie zmotywowanych pracowników. Dla mniejszych firm zorientowanych na wzrost, opcje są doskonałym sposobem na zachowanie gotówki, a jednocześnie zapewniają pracownikom kawałek przyszłego wzrostu. Mają również sens dla przedsiębiorstw publicznych, których plany świadczeń są dobrze ugruntowane, ale które chcą uwzględnić pracowników na własność. Rozwadniający wpływ opcji, nawet jeśli jest przyznawany większości pracowników, jest zazwyczaj bardzo mały i może zostać zrównoważony przez ich potencjalną produktywność i korzyści z zatrzymania pracowników. Opcje nie są jednak mechanizmem umożliwiającym obecnym właścicielom sprzedaż akcji i zwykle są nieodpowiednie dla spółek, których przyszły wzrost jest niepewny. Mogą być również mniej atrakcyjne w małych, ściśle powiązanych firmach, które nie chcą ujawnić się publicznie lub sprzedać, ponieważ mogą mieć trudności z utworzeniem rynku dla akcji. Opcje na akcje i własność pracowników Czy właściciele opcji Odpowiedź zależy od tego, kogo pytasz. Zwolennicy uważają, że opcje są prawdziwą własnością, ponieważ pracownicy nie otrzymują ich za darmo, ale muszą wystawić własne pieniądze na zakup akcji. Inni uważają jednak, że ponieważ plany opcyjne pozwalają pracownikom sprzedawać swoje akcje w krótkim okresie po przyznaniu, opcje te nie tworzą długookresowej wizji własności i postaw. Ostateczny wpływ każdego planu własności pracowniczej, w tym planu opcji na akcje, zależy w dużej mierze od firmy i jej celów związanych z planem, jego zaangażowania w tworzenie kultury własności, ilości szkoleń i edukacji, które wkłada w objaśnianie planu, oraz cele poszczególnych pracowników (czy chcą gotówki wcześniej, niż później). W firmach, które wykazują prawdziwe zaangażowanie w tworzenie kultury własności, opcje na akcje mogą być istotną motywacją. Firmy takie jak Starbucks, Cisco i wiele innych torują drogę, pokazując, jak skuteczny może być plan opcji na akcje, w połączeniu z prawdziwym zaangażowaniem w traktowanie pracowników takich jak właściciele. Rozważania praktyczne Generalnie, przy opracowywaniu programu opcyjnego, firmy muszą uważnie zastanowić się, ile akcji chcą udostępnić, kto otrzyma opcje, a także ile zatrudnienie wzrośnie, aby odpowiednia liczba akcji była przyznawana każdego roku. Częstym błędem jest zbyt szybkie przyznanie zbyt wielu opcji, nie pozostawiając miejsca na dodatkowe opcje dla przyszłych pracowników. Jedną z najważniejszych kwestii związanych z projektem planu jest jego cel: czy plan ma na celu zapewnienie wszystkim pracownikom zasobów w firmie lub po prostu zapewnienie korzyści niektórym kluczowym pracownikom Czy firma chce promować długoterminową własność, czy też jest to Jednorazowa korzyść Czy plan ma być sposobem na stworzenie własności pracowniczej lub po prostu sposobem na stworzenie dodatkowego świadczenia dla pracowników Odpowiedzi na te pytania będą kluczowe przy definiowaniu określonych cech planu, takich jak kwalifikowalność, alokacja, nabywanie uprawnień, wycena, okresy posiadania i cena akcji. Publikujemy The Stock Options Book, bardzo szczegółowy przewodnik po opcjach na akcje i planach zakupu akcji. Stay InformedOptions Kalendarz wygaśnięcia 2017 Prawa autorskie copy 2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Korzystając z tej witryny, akceptujesz Warunki korzystania z usługi. Polityka prywatności i polityka dotycząca plików cookie (zaktualizowano). Śródroczne Dane dostarczane przez SIX Financial Information i podlegają warunkom użytkowania. Historyczne i aktualne dane na koniec dnia dostarczone przez SIX Financial Information. Dane śróddzienne opóźnione zgodnie z wymogami giełdowymi. SPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones Company, Inc. Wszystkie oferty są podane w lokalnym czasie wymiany. Dane dotyczące ostatniej sprzedaży w ostatnim czasie dostarczone przez NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli giełdowych NASDAQ i ich aktualnego statusu finansowego. Dane śróddzienne opóźniły się o 15 minut dla Nasdaq i 20 minut dla innych giełd. Indeksy SPDow Jones (SM) z Dow Jones Company, Inc. Dane śróddzienne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są opóźnione o co najmniej 60 minut. Wszystkie cytaty są w lokalnym czasie wymiany. Najważniejsze historie MarketWatchJak uniknąć podwójnego podatku od opcji na akcje dla pracowników Każdy, kto bierze udział w opcji na akcje pracownicze lub w planie zakupu akcji w pracy, może przepłacić podatki mdash prawdopodobnie o wiele mdash, jeśli nie rozumie wymogu raportowania, który wszedł w życie w 2017 r. wymaganie, wszyscy brokerzy muszą podać podstawę kosztową na formularzu 1099-B dla akcji, które zostały nabyte i sprzedane w dniu 1 stycznia 2017 r. lub po tej dacie za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu w sposób, który może prowadzić do podwójnego opodatkowania, chyba że pracownik dokonuje korekty formularza 8949. Nowe wymaganie nie ma zastosowania do ograniczonych zasobów przyznawanych pracownikom. Takie bardzo dezorientujące i przerażające - mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalnych Planów Magazynowych. Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów podana na formularzu 1099-B jest poprawna. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiaj się, że IRS potraktuje to jako pomyłkę z twojej strony. rdquo Kompensacja akcji jest powszechna w rejonie Zatoki, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje spółki w ubiegłym roku, powinni zacząć otrzymywać swoje 1099 w połowie lutego. IRS nie zrobił tego, aby ostrzec podatników przed tą tykającą bombą zegarową. Pracownicy powinni zwracać baczną uwagę na wszystko, co otrzymują od swoich pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważyć skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B do raportowania sprzedaży akcji i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Podstawą kosztów jest to, co zapłaciłeś za akcje, w tym prowizje. Wpływy są to, co otrzymałeś ze sprzedaży, po prowizji. W zwykłej wyprzedaży, różnica pomiędzy podstawą kosztu a zyskami jest przedstawiana jako zysk kapitałowy lub strata na liście kontrolnej D. Koniec historii. Jednak akcje nabyte w ramach opcji lub planu pracowniczego są inne. Przynajmniej część zysku jest uznawana za rekompensatę i opodatkowana jako zwykły dochód. Zostanie uwzględniony jako pensja w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż musi być również podana na liście kontrolnej D. I tam jest rub: Jeśli nie dostosujesz swojej podstawy kosztowej, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie mdash jako zwykły dochód i zysk kapitałowy. Od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania korekty dla pracownika i zgłoszenia prawidłowej podstawy kosztowej na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami brokerzy nie mogą dokonać takiej korekty na akcjach nabytych 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu. Mogą oni zgłosić tylko nieskorygowaną podstawę lub to, co pracownik zapłacił za akcje. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, pracownik musi dokonać korekty formularza 8949. Ostrzeżenie: Nie używaj pola o nazwie Ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dostosować to ustawienie do czegoś zupełnie innego. Informacje potrzebne do dostosowania prawdopodobnie znajdą się w materiałach uzupełniających dołączonych do urządzenia 1099-B. Przykładowa opcja na akcje Letrsquos zaczyna się od prostego przykładu: Powiedzmy, że przyznano Ci opcję nabycia akcji w firmie po 10 sztuk za akcję. (Przyjmujemy, że jest to opcja nieobjęta zastrzeżeniem, opcje na akcje są nieco inne, ale również podlegają nowemu wymogowi.) Kiedy stan jest na poziomie 30, wykonujesz swoją opcję i jednocześnie sprzedajesz akcje. Masz zyski 20. Wszystko to jest zwykły dochód. ldquo Firma będzie potrącać podatek i zgłosić to 20 na W-2 jako dochód. Broker wystawi 1099 na sprzedaż. Obejmuje ona podstawę kosztową w wysokości 10, którą zapłaciłeś za akcje. Ale twoja podstawa to naprawdę 30, rdquo mówi Baksa. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tego 20 razy, musisz dokonać korekty formularza 8949. Co się stanie, jeśli skorzystasz z opcji w 2017 roku, kiedy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj zapas i sprzedaj go za 40 w 2018 roku W tym przypadku , 20 zostanie dodanych do W-2 na rok 2017, ale ty wygrasz, otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 roku otrzymasz 1099-B z 10 kosztami i 40 z przychodami ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, należy dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 będzie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, dostosowanie zależy od tego, jak długo utrzymujesz zapasy po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby podać przykłady w tym miejscu. Należy zauważyć, że nowe zasady dotyczą tylko zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Itrsquos nie jest jasne, co oznacza zdobyte. Niektóre firmy maklerskie stosują datę przyznania opcji na akcje w dniu przejęcia, przy czym część z nich wykorzystuje datę wykonania opcji na akcje. W przypadku planów zakupu akcji, data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym razie, w przypadku akcji, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed 2017 r., Brokerzy mają możliwość zgłoszenia odpowiedniej podstawy (skorygowanej) lub niewłaściwej podstawy (nieskorygowanej). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Aby zachować spójność, niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, podadzą nieskorygowaną podstawę dla wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Wierność będzie zawierać skorygowaną podstawę w dokumencie uzupełniającym. Charles Schwab stosuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi do planów zakupu akcji. Zauważa, że opcje zwykle nie są nabywane lub stają się dostępne do sprzedaży przez co najmniej rok po dacie przyznania. W rezultacie bardzo niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które również zostały przyznane w 2017 r. W związku z tym za 2017 r. Zgłosi skorygowaną podstawę dla wszystkich udziałów nabytych poprzez opcje. W odniesieniu do 2018 r. I później, będzie raportować nieskorygowaną podstawę wszystkich udziałów opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach planów nabycia akcji pracowniczych, Schwab będzie raportował nieskorygowaną podstawę wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy, którzy korzystają z jego oprogramowania do przygotowania podatków, będą w stanie dokonać poprawnych korekt poprzez proces rozmowy. Bez względu na to, jak donosi o tym broker, zamierzamy to naprawić, mówi Bob Meighan, wiceprezes TurboTax. Konieczne zmiany Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte w ramach planów opcji lub zakupów, będzie miało dochód z odszkodowania i będzie musiało dokonać korekty formularza 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyny przypadek, w którym nie mieliby oni rekompensaty i nie musieliby dokonywać korekty, to: jeśli: wykupili opcję motywacyjną i utrzymali ją wystarczająco długo, aby uzyskać uprawnienie do zbycia (co najmniej dwa lata od daty przyznania i jeden rok od daty zakupu) . BullWykonywał opcję na akcje motywacyjne i sprzedał akcje za mniej niż zapłacił. bullSold stock nabyty w ramach planu zakupu za mniej niż cena zakupu w dyspozycji kwalifikującej. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do ograniczonych zapasów. Pracownicy nie płacą za ograniczone zapasy. Po nabyciu, cała wartość w dniu nabycia uprawnień traktowana jest jako rekompensata i dodana do W-2 za ten rok. Załóżmy, że pracownik otrzymuje ograniczone zapasy o wartości 1000, gdy się go ubiera, i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 jest traktowane jako rekompensata i dodawane do Employeersquos W-2. Po sprzedaży akcji pośrednik wyśle 1099-B, wykazując przychody ze sprzedaży w wysokości 1500. Nigdy nie musiała zapewniać podstawy kosztowej w modelu 1099-B i nadal nie musi. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztową, a jeśli tak, to zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest felietonistką San Francisco Chronicle. Net Worth kursuje we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderMillions od milionów, CEO idzie w górę Czy kredyty studenckie mogą obniżyć o setki podatki Producent produktów przemysłowych Honeywell International wyceniony CEO David Cotes odszkodowanie na około 25,4 milionów. Zyskał kolejne 30,3 miliona opcji na akcje. Danahers Lawrence Culp otrzymał odszkodowanie w wysokości 19,7 miliona, zyskując kolejne 20,7 miliona od posiadanych akcji i korzystając z wcześniej przyznanych opcji na akcje. Producent sprzętu sportowego Brunswicks Dustan McCoys został wyceniony na 8,3 miliona. Zyskał prawie 56 milionów opcji na akcje wykonanych akcji oraz z posiadanych akcji. Kierownictwo w firmach, o których prawdopodobnie nigdy nie słyszałeś, również zdobyło dużą liczbę punktów. Selim Bassoul, dyrektor generalny Middleby Corp., dostawca wyposażenia restauracji w stanie Illinois, zarobił około 9 milionów płac, zachęt i dodatków. Opcje na akcje i nabyte akcje zwiększyły jego wypłaty w 2017 r. Kolejne 50,4 miliona. A Mednax, dostawca usług medycznych, zapłacił CEO Rogerowi Medelowi 8,8 miliona odszkodowań. Medel zyskał kolejne 42 miliony od posiadanych akcji i opcji na akcje. Zwiększają kontrolę i narzekanie ze strony aktywistów, którzy zmusili firmy takie jak Occidental Petroleum do zmiany planów wynagrodzeń i prezesów takich jak McKessons John Hammergren, aby zmniejszyć swoją emeryturę z 159 milionów do 114 milionów. Jednak dziesiątki długoletnich dyrektorów, których skumulowały lata odroczonej rekompensaty, dodatkowe wynagrodzenie emerytalne, znaczne pakiety akcji i inne świadczenia, prawdopodobnie otrzymają masowe wypłaty w ciągu najbliższych kilku lat. Dla wielu firm, zgromadzone emerytury są ogromne, a ogromne sumy pieniędzy są najwyższe w stosunku do wszystkich akcji i zysków, jakie zyskali prezesi w czasie swojej kadencji, mówi Hodgson. Nikt nie powinien ronić łez, aby Hammergren zrezygnował z 45 milionów zasiłków emerytalnych. McKesson, dystrybutor produktów farmaceutycznych, wycenił swoją wypłatę na rok 2017 na 27,5 miliona i powiedział, że zdobył kolejne 34,2 miliona od posiadanych akcji i opcji na akcje. Głosy akcjonariuszy Say-on-pay, które nie są wiążące, zwiększyły wiedzę na temat planów wynagrodzeń dla kadry kierowniczej od 2017 roku. Jednak akcjonariusze odrzucili jeden plan rekompensaty w 2017 roku, firma Hologics, zajmująca się obrazowaniem medycznym, według konsultanta ds. Odszkodowań Towers Watson. To częściowo zasługa mocnych zysków wielu akcji. Indeks Standard amp Poors 500 wzrósł o 32 w zeszłym roku. Głosowanie metodą Say-on-pay może być uzależnione od propozycji Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, która wymagałaby od spółek ujawnienia stosunku wynagrodzenia między dyrektorami generalnymi a przeciętnymi pracownikami. Jednak propozycja, będąca częścią przeglądu rynków finansowych firmy Dodd-Frank, po raz pierwszy pojawiła się w 2017 r. I nadal sprzeciwiają się jej firmy, które twierdzą, że informacje byłyby zbyt trudne i kosztowne do obliczenia. Towers Watson twierdzi, że propozycja nie zostanie uwzględniona w oświadczeniach pełnomocników do 2018 r. Bardziej uciążliwym dla niektórych firmowych strażników są przywileje związane z poczuciem uprawnień przyznawane na dyrektorze wykonawczym, które często są maskowane przez nadmierne zarobki i zyski z zapasów, na przykład na użytek osobisty. planowania samolotów korporacyjnych, planowania finansowego i podatkowego, kontrolnych badań lekarskich, diet samochodowych i członkostwa w klubach krajowych. Mediana wartości profitów dyrektora generalnego wyniosła 183 841, ale niektórzy menedżerowie mają znacznie większe zakładki na podróże, bezpieczeństwo, a nawet rachunki prawne. J. C. Penneys Mike Ullman, który zastąpił w kwietniu obalonego CEO Ron'a Johnsona, zyskał ponad 900 000 dolarów na osobiste użytkowanie samolotów korporacyjnych, kolejne 10 000 na doradztwo finansowe i 8 200 na bezpieczeństwo w domu. Oracle pokrył ponad 1,5 miliona kosztów bezpieczeństwa dla domu Ellisons i 3000 za koszty prawne związane z jego osobistymi wkładami kampanii. Chociaż niektóre firmy, takie jak St. Jude Medical, zlikwidowały w grudniu osobliwy dodatek pieniężny dla dyrektorów generycznych w stylu "kid-style", zysk w kilku firmach pozostaje modny. Na przykład Ameriprise Financials Cracchiolo otrzymuje 35 000 zasiłków rocznych. CEO Allergan, David Pyott, który otrzymał odszkodowanie o wartości 11,6 miliona w zeszłym roku, otrzymuje roczną premię w wysokości 20 000 USD rocznie, a roczne koszty fizyczne i planowe wynoszą 20 000 i 1000 USD. Firma Pepper Snapple, zajmująca się marketingiem napojów, wypłaca do 24 000 w ramach rocznych dodatków na usługi kierownicze, oprócz limitów samochodowych do 35 000. Dyrektor generalny Larry Young otrzymał odszkodowanie w wysokości 9 milionów, a jego zyski z akcji i opcji zostały wycenione na ponad 6,2 miliona. Mogą płacić za wszystko, czego potrzebują, tylko za swoje pensje, mówi Hodgson. Jest to wysokość redundancji. Michelle Leder, której witryna Footnoted. org śledzi rekompensaty i często dziwne dodatki kierownicze, zazwyczaj ignorowane przez działaczy giełdowych i prasę finansową głównego nurtu, jest bardziej zaniepokojona wszechobecnym osobistym wykorzystaniem korporacyjnych samolotów. Opłaty sześciocyfrowe często wymieniane w korporacyjnych serwerach pośredniczących opierają się na kosztach najwyższej jakości komercyjnych biletów lotniczych, a nie na rzeczywistych kosztach latania i utrzymywania prywatnych odrzutowców, mówi Leder. Firmy naprawdę fuszują, że nie ma żadnego rozliczenia kosztów w realistyczny sposób, mówi Leder. Ale to jest efekt prima donna. Jeśli dyrektor generalny jest używany do nieskrępowanego dostępu do korporacyjnego odrzutowca, trudno jest go zabrać. Jako akcjonariusz, mam zamiar narzekać Wzrost rynku akcji może z pewnością pomóc ukoić ból lub dyskomfort. Przyczyniający się: Mark Hannan
No comments:
Post a Comment